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Les clés pour comprendre son bilan comptable

Le 18 avril 2019 par Gabrielle de Perthuis
comprendre son bilan comptable

Cet article a été initialement publié sur Medium le 8 février 2019.

Nous laissons régulièrement nos partenaires prendre la parole sur notre blog et partager leur expertise. Cette semaine, Ca Compte Pour Moi, expert comptable en ligne, vous aide à décrypter votre bilan comptable. Comment le lire, le comprendre et l’analyser : promis, votre bilan comptable n’aura plus aucun secret pour vous après la lecture de cet article !

Lors de l’établissement des comptes annuels, le bilan comptable permet de déterminer ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit ; c’est en quelque sorte une photographie de son patrimoine à un instant T (à la clôture de son exercice).

Mathieu Chauveau, expert-comptable et directeur de Ça Compte Pour Moi, rappelle d’ailleurs que « si établir un bilan comptable c’est bien, savoir l’analyser c’est mieux ! ». Alors voici quelques clés pour apprendre à lire et à comprendre son bilan comptable.

Identifiez les éléments clés de votre bilan

Schématiquement, le bilan d’une entreprise se présente sous la forme d’un tableau. Dans la colonne de gauche, on retrouve l’actif et dans la colonne de droite, le passif. Symétriques mais distinctes, ces deux parties doivent toujours s’équilibrer.

Pour comparer l’évolution de votre entreprise dans le temps, vous allez pouvoir observer des valeurs notées « N » et « N-1 » dans votre bilan. N correspond à la période étudiée pour l’établissement de votre bilan comptable (en d’autres termes, votre exercice comptable) et N-1 est employé pour désigner l’exercice précédent.

Focus sur la colonne de gauche du bilan comptable

À gauche de votre bilan comptable, vous allez retrouver ce que l’on nomme l’actifCelui-ci correspond aux ressources de l’entreprise (ce qu’elle possède).

À la lecture de l’actif du bilan comptable, vous pourrez identifier différentes lignes : l’actif immobilisé, comprenant les immobilisations incorporelles, corporelles et financières, et l’actif circulant, regroupant les stocks et en-cours, les créances, la trésorerie, etc. Pour chacune de ces lignes, trois valeurs vous seront indiquées : la valeur d’origine du bien, la valeur prenant en considération la dépréciation de ce bien, et la valeur nette équivalant à la différence des deux précédentes.

Ces éléments sont classés par ordre de liquidité, c’est-à-dire de celui qui nécessite le plus de temps pour être transformé en argent liquide à celui qui en nécessite le moins.

Focus sur la colonne de droite du bilan comptable

Dans la partie droite du bilan de votre entreprise, vous allez pouvoir observer le passif : ce sont les dettes de l’entreprise (ce qu’elle doit).

Vous allez pouvoir observer différentes lignes présentant les capitaux propres de votre entreprise (capital social, réserves, report à nouveau, résultat, etc.), ses provisions pour risques et charges (les dettes probables) et ses dettes (financières, fiscales, sociales, fournisseurs, etc.).

Ici, les éléments sont classés selon leur exigibilité. En d’autres termes : des dettes les moins urgentes au plus urgentes.

Interprétez et analysez votre bilan

Appuyez-vous sur l’annexe des comptes annuels

L’annexe légale (qui fait partie des comptes annuels au même titre que le bilan et le compte de résultat) va vous fournir certaines indications pour mieux appréhender votre bilan. Elle va notamment expliquer les variations d’un exercice à l’autre et détailler certains postes du bilan. N’oubliez donc pas de consulter ce document essentiel.

Dégagez certains indicateurs financiers pour piloter votre activité

L’analyse du bilan comptable va permettre de retirer certains indicateurs financiers essentiels pour bien gérer votre entreprise. Par exemple :

Comprendre l’évolution de son entreprise

En visualisant l’évolution de chaque poste année après année, vous allez ainsi pouvoir mieux cerner la stratégie de votre entreprise et prévenir les risques éventuels :

  • Votre entreprise est-elle en phase d’investissement ou au contraire désinvestit-elle ? Regardez le poste des immobilisations ;
  • Comment se porte votre gestion commerciale ? Regardez la ligne de votre stock : le volume est-il cohérent par rapport à votre activité ?
  • Quand est-il des créances clients ? Vont-elles être réglées ou s’agit-il d’un risque de non-paiement ? ;
  • De quelle manière évoluent vos capitaux propres ? Votre entreprise privilégie-t-elle l’autofinancement ? ;
  • Prenez connaissance de chaque ligne des provisions pour risques et charges : il s’agit des risques pouvant peser sur votre entreprise.

Faites-vous accompagner par des professionnels compétents

Pour une analyse complète et pertinente, il est important de se faire accompagner par des professionnels. Votre expert-comptable saura vous donner toutes les clés pour comprendre le bilan de votre entreprise et en retirer des pistes d’optimisation possibles.

Qonto et l’expert-comptable en ligne Ça Compte Pour Moi vous permettent de piloter votre activité en toute simplicité. Grâce aux technologies actuelles (et au partenariat qu’a développé CCPM avec Qonto), vous pouvez directement connecter votre compte courant professionnel Qonto à votre comptabilité, ce qui automatisera la récupération de toutes vos opérations bancaires.

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