Le compte de résultat prévisionnel est un tableau financier qui permet d’évaluer la viabilité d’un projet et d’anticiper les performances d’une entreprise. Il estime les recettes et les charges des trois premiers exercices de l’entreprise pour déterminer à l’avance son résultat. Découvrez comment établir et analyser le compte de résultat prévisionnel.
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Sommaire
Quelle est la définition du compte de résultat prévisionnel d'une entreprise ?
Quelle est la définition du compte de résultat prévisionnel d'une entreprise ?
Le compte de résultat prévisionnel est un tableau financier qui fait partie du prévisionnel financier d’une entreprise. Il reprend :
- le chiffre d’affaires prévisionnel et toutes les autres recettes prévues (subventions, produits financiers, etc.) ;
- les dépenses prévisionnelles (achats de marchandises, charges du personnel, impôts, dotations aux amortissements, etc.).
Il permet ainsi d’estimer les résultats suivants :
- le résultat d’exploitation ;
- le résultat financier ;
- le résultat exceptionnel.
Le résultat d’exploitation est la différence entre les produits d’exploitation et les charges d’exploitation. Ces produits comprennent les recettes liées à l’activité de votre entreprise, comme le chiffre d’affaires réalisé, le stock immobilisé ou encore les subventions d’exploitation.
Quant aux charges, ce sont toutes les dépenses effectuées pour le bon fonctionnement de l’entreprise, telles que les achats de marchandises ou la rémunération du personnel.
Le résultat financier reprend les produits financiers (les produits issus des placements par exemple) diminués des charges financières, c’est-à-dire des remboursements d’emprunts.
Enfin, le résultat exceptionnel est la différence entre les produits et les charges exceptionnels, c’est-à-dire des éléments qui ne se rapportent pas au cycle normal d’exploitation de l’entreprise. Ces produits sont constitués des dégrèvements d'impôts et des montants des cessions de biens de l'entreprise. Et les charges comprennent les coûts de licenciement, les pénalités à payer ou les créances irrécouvrables.
Le compte de résultat prévisionnel s’étale généralement sur trois ans, c’est-à-dire sur trois exercices.
Il vous permet d’évaluer la viabilité de votre projet lors de la création d’une entreprise. Il est présent dans le business plan.
Comment faire un compte de résultat prévisionnel ?
Comment faire un compte de résultat prévisionnel ?
La réalisation d’un compte de résultat prévisionnel se base sur l’estimation :
Le calcul du chiffre d’affaires prévisionnel
Vous devez commencer pour évaluer les recettes attendues sur la période choisie. Pour cela, vous pouvez vous appuyer sur la réalisation d’une étude de marché préalable en prenant en considération les informations suivantes :
- la typologie des clients, leurs habitudes de consommation, leurs besoins, etc. ;
- les concurrents présents et leur marché ;
- les délais d’encaissement dans le secteur ;
- les aides et subventions.
Par exemple, il est possible d'évaluer votre chiffre d’affaires moyen par mois en multipliant le panier moyen estimé avec le nombre de ventes potentielles.
Vous devez faire le calcul pour chaque bien ou service.
Vous avez aussi la possibilité de vous référer au coût de revient d’un bien en appliquant en plus un coefficient de marge.
L'estimation des charges prévisionnelles
Il est nécessaire d’estimer toutes les dépenses prévisionnelles en prenant en compte notamment :
- les charges d’exploitation ;
- les charges financières (intérêts sur emprunts, découvert bancaire, etc.) ;
- les charges exceptionnelles (pénalités de paiement, créances irrécouvrables, etc.).
Les charges d’exploitation sont :
- les charges fixes qui sont directement liées à l’existence de votre entreprise, comme les charges locatives, les salaires, les assurances, les abonnements, les dotations aux amortissements, etc. ;
- les charges variables qui varient en fonction de l’activité et du chiffre d’affaires réalisé, telles que les achats de matières premières et les impôts et taxes liés à l’exploitation ;
- les charges semi-variables qui combinent une partie fixe et une partie variable, par exemple le paiement des commissions.
L'obtention du résultat prévisionnel
Le résultat prévisionnel doit vous permettre de savoir si le chiffre d’affaires de l'année sera suffisant pour financer les dépenses de l’entreprise. Il est donc obtenu en faisant la différence entre le chiffre d’affaires et les charges.
Il doit être positif pour assurer la viabilité de votre projet de création d'entreprise.
En tant que chef(fe) d'entreprise, vous pouvez être amené à réaliser des investissements importants lors de votre premier exercice. Dans ce cas, il n’est pas rare que le résultat soit négatif.
Comment analyser un compte de résultat prévisionnel ?
Comment analyser un compte de résultat prévisionnel ?
Le compte de résultat prévisionnel est réalisé pour vérifier que le chiffre d’affaires prévisionnel de votre entreprise sera suffisant pour couvrir les dépenses et pour vous rémunérer.
Le résultat doit être à l’équilibre après soustraction de votre rémunération.
Vous pourrez aussi calculer plusieurs indicateurs financiers appelés les soldes intermédiaires de gestion (SIG), ainsi que le seuil de rentabilité de votre entreprise à partir du compte de résultat.
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Les soldes intermédiaires de gestion
Les soldes intermédiaires de gestion, ou SIG, sont des outils de suivi financier obtenus à partir du compte de résultat. Ils vous montrent comment se forme le résultat.
Il existe neuf SIG :
- la production de l'exercice ;
- la marge commerciale ;
- la valeur ajoutée ;
- l’excédent brut d’exploitation ;
- le résultat d’exploitation ;
- le résultat courant avant impôts ;
- le résultat exceptionnel ;
- le résultat net avant et après impôts ;
- les plus-values et les moins-values sur cessions d'actifs.
| SIG | Utilisation | Formule |
|---|---|---|
Production de l'exercice |
Elle mesure l'activité de production de marchandises. |
Production vendue + production stockée + production immobilisée |
Marge commerciale |
Elle indique la capacité d'une entreprise à obtenir des marges sur ses ventes. |
Ventes nettes de marchandises - coûts d'achat des marchandises vendues |
Valeur ajoutée |
Elle estime la richesse brute générée par l'entreprise. |
Marge commerciale + production de l'exercice - consommations de l'exercice en provenance de tiers |
Excédent brut d'exploitation (EBE) |
Il permet d'évaluer les ressources dégagées par l'activité après paiement des salaires et taxes indirectes. Il indique si l'exploitation est rentable. |
Valeur ajoutée + subventions d'exploitation - taxes indirectes - charges de personnel |
Résultat d'exploitation |
Il estime le résultat de l’activité de l’entreprise. |
Produits d'exploitation - charges d'exploitation ou EBE + reprises sur charges d'exploitation + transferts de charges d'exploitation + autres produits de gestion - dotations aux amortissements et aux provisions - autres charges de gestion |
Résultat courant |
Il évalue la rentabilité de l'entreprise. |
Résultat d'exploitation + résultat financier |
Résultat exceptionnel |
Il prend en compte les entrées et sorties d’argent exceptionnelles. |
Produits exceptionnels - charges exceptionnelles |
Résultat net avant impôts |
Il permet de connaître l'ensemble des résultats de l'entreprise. |
Résultat courant + résultat exceptionnel |
Résultat net après impôts |
Il indique le bénéfice net après imposition et paiement de la participation des salariés. |
Résultat net avant impôts - participation des salariés - impôt sur les sociétés |
Plus-values et moins-values sur cessions d'actifs |
Cet indicateur montre le niveau de désinvestissement de l'entreprise. |
Produits des cessions d'actifs - valeur comptable des actifs cédés |
Par ailleurs, il peut également être intéressant de calculer la capacité d'autofinancement (CAF) de votre entreprise. Elle détermine le flux potentiel de trésorerie dont disposera l'entreprise.
Elle se calcule en faisant la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables, c'est-à-dire les produits et les charges qui figurent dans le compte de résultat.
Le seuil de rentabilité
Vous pouvez également calculer le seuil de rentabilité, c'est-à-dire le chiffre d'affaires minimum à réaliser pour ne pas perdre d'argent.
Commencez par déterminer la marge sur coûts variables en soustrayant les charges variables du chiffre d’affaires.
À partir de cette marge, vous pourrez obtenir le taux de marge sur coûts variables en divisant la marge sur coûts variables par le chiffre d’affaires.
Enfin, vous aurez la possibilité de diviser les charges fixes par le taux de marge sur coûts variables pour connaître le seuil de rentabilité de votre entreprise.
Même si le compte de résultat prévisionnel est un bon outil financier, il ne prend pas en compte :
- le besoin en fonds de roulement (BFR), c’est-à-dire les sommes requises pour couvrir les frais d’exploitation ;
- les décalages de trésorerie, c’est-à-dire la différence entre les recettes non encaissées et les dépenses engagées.
Le compte de résultat prévisionnel doit donc se combiner avec la création d’un bilan prévisionnel pour créer le budget prévisionnel et avoir une vision claire et précise de la trésorerie.
Pour rappel, le compte de résultat prévisionnel et le bilan prévisionnel sont deux des tableaux du business plan avec le plan de financement et le plan de trésorerie.
Le bilan prévisionnel correspond aux prévisions effectuées pour vérifier l’équilibre financier de votre projet. Il comprend :
- l’actif : les ressources de l’entreprise ;
- le passif : les moyens de l’entreprise pour financer les actifs.
Le budget prévisionnel d’une association est essentiel lors de sa création, notamment pour obtenir des subventions.
À quoi sert le compte de résultat ?
À quoi sert le compte de résultat ?
Le compte de résultat prévisionnel analyse la viabilité de votre entreprise pour vous projeter dans l’avenir. Il donne de la visibilité sur la santé financière de votre entreprise et sur sa capacité à générer un résultat.
Il vous permet d’évaluer :
- la croissance de votre entreprise ;
- la rentabilité de votre business ;
- l’ensemble des coûts nécessaires à l’activité.
Il est utile à la création de votre entreprise, mais également lors d’une demande de financement. Il peut également être effectué à tout moment pour surveiller la situation de l’entreprise et prendre des décisions en adéquation.
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Questions fréquentes
Comment faire un bilan prévisionnel ?
Doit-on prendre les chiffres HT ou TTC pour établir le compte de résultat prévisionnel ?
Où trouver un modèle de tableau de compte de résultat prévisionnel en ligne ?
ÉCRIT PAR
Marion est copywriter freelance depuis 2016 et écrit notamment pour Qonto. Titulaire d’un M2 Droit des Affaires et Fiscalité, elle rend accessible à tous les subtilités du droit et de la gestion de patrimoine.
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